回望2017監管大年，中國證監會一共開出108份行政處罰決定書，其中又以信息披露為重災區；A股市場多家公司因財務造假被處罰。在化肥行(xing)業，“混跡”于資(zi)本市場的(de)(de)陽煤化工、赤天化、澄星股份則(ze)是近年來“被打出原型(xing)”的(de)(de)3家(jia)上市肥(fei)料企業。
澄星(xing)股份(fen)：年報虛假被罰155萬 董事長被市場禁入
公開資料顯示，澄星股份擁有礦山-黃磷-磷酸-磷酸鹽-外貿出口完整產業鏈，化肥產品主要有磷酸二銨、過磷酸鈣、復合肥等。
2015年(nian)12月(yue)22日(ri)，澄星股(gu)份(fen)因(yin)涉嫌未按(an)規定披(pi)露信息，證監(jian)會決定對公(gong)司立(li)案(an)調查(cha)(cha)，同時因(yin)母公(gong)司澄星集團涉嫌違法違規，證監(jian)會決定對其立(li)案(an)調查(cha)(cha)。2017年(nian)8月(yue)16日(ri)，調查(cha)(cha)結果(guo)顯示澄星股(gu)份(fen)的違法行為持續時間長，橫(heng)跨了(le)四個年(nian)度，且涉及金(jin)額巨大(da)。
據悉，2011年至(zhi)2014年，澄星(xing)股(gu)(gu)份(fen)(fen)控股(gu)(gu)股(gu)(gu)東澄星(xing)集團及(ji)(ji)其關(guan)聯方通過銀行劃(hua)款或銀行票據方式占用澄星(xing)股(gu)(gu)份(fen)(fen)及(ji)(ji)其控股(gu)(gu)子公(gong)司(si)資金，通過銀行劃(hua)款方式向澄星(xing)股(gu)(gu)份(fen)(fen)及(ji)(ji)其控股(gu)(gu)子公(gong)司(si)提供財務資助。
另外，澄星股份2011年、2012年年報存(cun)在虛(xu)假記載。2011年末，應(ying)收(shou)(shou)(shou)票(piao)據虛(xu)增29780萬(wan)(wan)元，其他應(ying)收(shou)(shou)(shou)款虛(xu)減(jian)29780萬(wan)(wan)元。2012年末，應(ying)收(shou)(shou)(shou)票(piao)據虛(xu)增29513.80萬(wan)(wan)元，其他應(ying)收(shou)(shou)(shou)款虛(xu)減(jian)20000萬(wan)(wan)元，預付賬(zhang)款虛(xu)減(jian)9513.80萬(wan)(wan)元。
證監會決定，對(dui)澄星股份責令(ling)改正(zheng)，給(gei)予(yu)警告，并處以(yi)(yi)60萬元(yuan)罰款；對(dui)涉及此次(ci)造假的(de)20人給(gei)予(yu)警告，并處以(yi)(yi)合計155萬元(yuan)的(de)罰款。此外(wai)，對(dui)李(li)興、周忠明等違法行為直(zhi)接負責的(de)主管人員采取10年證券市(shi)場禁入措施(shi)，對(dui)傅(fu)本度采取3年證券市(shi)場禁入措施(shi)。
赤(chi)天化：子公司(si)收入(ru)造假(jia) 遭證監(jian)局(ju)處罰
赤天化是貴州省最大的氮肥生產企業，尿素產能超過(guo)100萬噸(dun)，但近兩年來(lai)業績低迷(mi)。不(bu)過(guo)，赤天化并未在主(zhu)(zhu)營業務(wu)上(shang)投放太多的精力(li)，反而在打起了財務(wu)造(zao)假(jia)的主(zhu)(zhu)意，來(lai)粉飾業績的下滑。
2018年(nian)1月2日，證監(jian)會貴州監(jian)管(guan)局下(xia)發的《行政(zheng)監(jian)管(guan)措施決定書》顯示，赤天化(hua)采(cai)(cai)取虛列運輸費用(yong)形式發出貨物(wu)(wu)確認(ren)營業收(shou)入3733萬元；采(cai)(cai)取向(xiang)業務員銷售、貨物(wu)(wu)自提，資(zi)金回款由(you)大(da)股東提供的方式確認(ren)收(shou)入155.89萬元；虛構(gou)原(yuan)材料(liao)和(he)包(bao)裝(zhuang)物(wu)(wu)入庫190.38萬元。
按照《上市(shi)公司信息披露管(guan)理辦(ban)(ban)法(fa)》第五十九條(tiao)、《上市(shi)公司現場檢查辦(ban)(ban)法(fa)》第二(er)十一條(tiao)等的(de)規定(ding)，貴州監管(guan)局(ju)決定(ding)，對赤天化采取責令(ling)改(gai)正的(de)監管(guan)措施。要求公司須立即對上述(shu)問題進行整改(gai)，并于(yu)2018年1月7日前提交書(shu)面整改(gai)報告(gao)。
陽煤化工：財務(wu)造(zao)假被罰 虛增(zeng)營(ying)收42億元
陽(yang)煤(mei)化(hua)工(gong)(gong)財務(wu)(wu)造假的(de)歷史更為悠久。2013年(nian)是陽(yang)煤(mei)化(hua)工(gong)(gong)借殼上市(shi)的(de)第一年(nian)，不過，這一年(nian)陽(yang)煤(mei)化(hua)工(gong)(gong)麻煩不斷(duan)，繼收(shou)到四川證監局警示(shi)函后，陽(yang)煤(mei)化(hua)工(gong)(gong)再次因財務(wu)(wu)造假收(shou)到“罰單”。
資料(liao)顯示，陽(yang)煤化工(gong)通(tong)過多份虛(xu)假合同(tong)將“風險、報酬并未實際轉移出陽(yang)煤化工(gong)”的(de)相關(guan)產品確認為銷(xiao)售收入(ru)和成本，違反《企業會(hui)計準則》相關(guan)規定(ding)，多計收入(ru)約42億元，約占陽(yang)煤化工(gong)2012年(nian)銷(xiao)售收入(ru)216億元的(de)19.66%。
2012年，陽煤化工下(xia)屬子公司(si)豐(feng)喜(xi)集團及其子公司(si)與關聯方陽泉煤業集團太原(yuan)國際(ji)貿易有(you)限公司(si)(以下(xia)簡稱“太原(yuan)國貿”)發(fa)(fa)生(sheng)(sheng)相(xiang)互采購、銷售行(xing)為，期間，豐(feng)喜(xi)集團及其子公司(si)發(fa)(fa)生(sheng)(sheng)銷售總金額28.03億元(yuan)，發(fa)(fa)生(sheng)(sheng)采購總金額28.68億元(yuan)。
在2012年2月(yue)至(zhi)11月(yue)期間，雙方共(gong)計簽訂(ding)18份(fen)產品(pin)相同(tong)、數量一致(zhi)合(he)同(tong)，但合(he)同(tong)中的(de)(de)化工產品(pin)并不存在實物流轉，而是通(tong)過(guo)票據(ju)和資金流轉，化學產品(pin)始(shi)終存儲(chu)在豐(feng)喜集團進行生產的(de)(de)分公司的(de)(de)倉庫(ku)中。
此外，陽(yang)煤(mei)化(hua)工下屬(shu)河北正元(yuan)、齊魯一化(hua)等子(zi)公司與(yu)太原國貿(mao)、陽(yang)泉煤(mei)業(ye)集團(tuan)國際貿(mao)易(yi)有(you)限公司存在(zai)與(yu)豐喜(xi)集團(tuan)上述交易(yi)模式相(xiang)(xiang)同的(de)化(hua)肥貿(mao)易(yi)，共(gong)發(fa)生銷售(shou)金額(e)14.61億元(yuan)，共(gong)發(fa)生采(cai)購金額(e)12.95億元(yuan),均分別(bie)確認了相(xiang)(xiang)關銷售(shou)收(shou)入和成本，未予抵銷。
然而，陽煤化工卻將上述交(jiao)易(yi)在年(nian)報中確認銷(xiao)售收入和成本，多計收入約占2012年(nian)披(pi)露的年(nian)銷(xiao)售收入216億元的19.66%，虛增收入高達42億元。
